N 03-04-06-01/406).
�� ��������� ��. 231 �� �� ����������� ��� ��������� ����� �� ��������� ����������������� ������� ������� ��� ������� ���������� ����� ������. ��� ����� � ������������ �� ��. 78 �� �� �������� ������ � ���� ����������� �������� ����������������� �� ����� ��� ���� �������, ��������� �������� ���� �������� ����������������� (������ ���� ������ �� �. ������ �� 31.01.2007 N 28-11/008420, �. 18 ������ ���� �� �� �. ������ �� 23.12.2002 N 27-08�/62778).
�������� ��������: ���� ��������� �� ����� ��������� � ������ ��� �������� ����, �� ������� ���������� ����� ������ ����������� ���������� �� ������� (������������� ��� ������-��������� ������ �� 07.12.2004 �� ���� N �66-5941/2004, �� 15.12.2003 �� ���� N �44-2016/03-�3).
����������� ����� ��� ������� ������� ����������� ���� ����� ������ �� ����� �������� ���������� ������� (��. 216, �. 3 ��. 226 �� ��).
Переплата по НДФЛ: что делать?
Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ суммы НДФЛ, излишне удержанные из доходов налогоплательщика, должны быть возвращены налоговым агентом.
В течение 10 рабочих дней с даты обнаружения переплаты работодатель обязан сообщить сотруднику о том, что сумма НДФЛ была излишне удержана, а также о размере самой суммы (п. 6 ст. 6.1, абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ). Сообщение составляется в произвольной форме, поскольку налоговым законодательством не предусмотрены конкретные способы его составления, и направляется налогоплательщику.
В 2022 году некоторые налоговые агенты могли столкнуться с ситуацией, когда им приходилось возвращать работнику НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год.
В таком случае оформить ее возможно двумя способами.
Через личный кабинет налогоплательщика
Для входа в личный кабинет на сайте ФНС можно использовать:
- Логин и пароль от портала Госуслуг;
- Логин и временный пароль, который выдается с регистрационной картой. Ее можно получить в инспекции, для этого необходим паспорт;
- Электронную подпись, если получали ее ранее.
Пример
Павлов в 2023 г.
уволился, и через полгода его компания закрылась. Чтобы для налогового вычета получить справку 2-НДФЛ за 2023 г., Павлов использовал сервис Госуслуги и скачал там необходимый документ.
После входа в ЛК налогоплательщика на главной странице предстанет раздел «Доходы».
- отбытие за пределы РФ (добровольное, принудительное);
- аннулирование разрешения на нахождение в пределах РФ;
- окончания периода действия патента или разрешения на работу;
- окончание срока или приостановление действия полученного ранее организацией разрешения на использование труда иностранцев;
- завершение срока медицинского полиса (страховки).
Что нужно дополнительно сделать при увольнении работника-иностранца по специальному основанию?
Действия при увольнении иностранного гражданина
Последовательность действий участников трудовой сделки при наиболее частых основаниях для прекращения соглашения о найме представляется следующим образом:
- При увольнении по инициативе иностранного работника последний должен изъявить свое желание в письменном виде, направив администрации предприятия заявление.
При исчислении налога на доходы нередко возникают ошибки, вследствие которых НДФЛ оказывается излишне удержанным. Причин может быть несколько: арифметическая ошибка бухгалтерской службы, игнорирование при расчетах подтверждающих документов на вычет, смена статуса работника с нерезидента на резидента.
Как поступить бухгалтеру, если он обнаружил излишнее удержание с доходов сотрудника? О порядке действий, законодательных нормах, регламентирующих возврат налога сотруднику, расскажет наша статья.
Что говорит законодатель?
Порядок возврата НДФЛ, удержанного излишне из доходов, содержится в НК РФ ст.
231-1. Возврат сумм работодателю, которые он излишне перечислил за сотрудника в ФНС, регулируется НК РФ, ст. 78.
Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@.
Разъяснение из другого письма Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 показывает, что доверенность, выданная другому лицу на уплату средств, тоже не является подтверждающим оплату документом.
Проверьте, правильно ли вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на обучение ребенка с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Можно ли вернуть подоходный налог за обучение через работодателя
С 01.01.2016 налоговый вычет на обучение может предоставить работодатель, причем сделать это до окончания налогового периода.
Поправки в п. 2 ст.
При увольнении справка о доходах физического лица выдается работодателем по письменному заявлению сотрудника.
Правила оформления справки при увольнении ничем не отличаются от формирования документа по заявлению работника в иных случаях (Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@). В нашей статье мы не будем приводить все нюансы оформления документа, так как это важно именно для бухгалтера компании.
При увольнении указывается общая сумма дохода, полученная от работодателя, и сумма налога, которая была удержана.
Также приводится сумма налогового вычета, если сотрудник получал льготу по подоходному налогу через этого работодателя.
Информация из справки 2-НДФЛ потребуется для получения налогового вычета.
РФ. А это значит, работодатель не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких выплат. Работник самостоятельно платит с зарубежных доходов НДФЛ 13% (15% — с доходов выше 5 млн рублей) и подает декларацию 3-НДФЛ по итогам года, если на 31 декабря этого года значится налоговым резидентом РФ. Иначе, если к концу года уже приобрел статус налогового нерезидента РФ, то есть провел за границей больше 183 дней, не должен платить НДФЛ и отчитываться по нему.
Бухгалтер на конец года выясняет налоговый статус текущих сотрудников и, если статус поменялся, пересчитывает налог по повышенной ставке 30% по доходам, которые сотрудник получил, еще работая в России.
Если сотрудник уволился, вы больше не следите за его налоговым статусом, при условии, что до конца года не делаете бывшему работнику никаких выплат в России.
Сотруднику нужно позаботиться об ЭЦП до отъезда, так как получить ее можно только лично в налоговой или аккредитованных центрах.
Как платить сотруднику, который находится за границей
Из-за санкций платежные системы Visa и MasterCard не обслуживают карты, выданные российскими банками. Платежная система МИР также перестала работать за границей, поэтому сотрудник не сможет снять деньги с российской карты или расплатиться в магазине.
Но есть несколько альтернативных способов проведения оплаты:
- Через сервисы денежных переводов «Золотая корона», «Юнистрим» и Contact.
При этом в письме Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 приведены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении, как то:
- фамилия, имя, отчество физического лица, внесшего средства за обучение;
- цель платежа, где указывается: «Плата за обучение»;
- наименование учреждения образования (полностью);
- размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
- дата совершения операции по перечислению средств.
Но есть и ограничения по документам на оплату. Так, не получится подтвердить факт оплаты с помощью мемориального ордера, поскольку этот документ используется исключительно для операций, проводимых внутри банков.
Подтверждение можно найти в письме УФНС России по г.
Но если сотрудник не предупредил о своем решении заранее, то договор можно заключить и удаленно. Есть два варианта:
- Дополнительное соглашение к трудовому договору о переходе на дистанционный режим работы, если ранее такое условие не предусматривалось.
Для сотрудника сохраняются оплачиваемые отпуска и больничные.
- Договор гражданско-правового характера (ГПХ). Министерство труда рекомендует заключать именно такой договор при сотрудничестве с человеком, который находится за границей. Компании в этом случае не нужно будет оплачивать отпуска и больничные.
- в налоговой по окончании года;
- в месте, где он работает, в середине года.
Обращаясь по месту работы за вычетом, налогоплательщик должен иметь в виду, что уменьшать НДФЛ при расчетах бухгалтерия начнет с того месяца, в котором он написал заявление с просьбой предоставить вычет. При этом возникает вопрос, должен ли работодатель пересчитать налог в сторону уменьшения с начала года, а затем его вернуть.
О том, что возвращать НДФЛ, удержанный до получения заявления налогоплательщика (с подтверждением из налоговой, что он такое имеет право), работодатель не должен, говорит Минфин (документ №03-04-06/6-46 от 21/03/11 г.
и ряд других).
Алгоритм возврата
Обнаружив факт излишнего удержания, руководство фирмы обязано следовать порядку возврата, прописанному в НК РФ:
- Сообщить работнику об излишнем удержании НДФЛ.
